Чому закупівлі у неплатників ПДВ спричиняють зупинення за критерієм «віртуального складу» і які документи підтверджують походження товару.

Чому так відбувається

Критерій 1 ризиковості операцій порівнює постачання з залишком, розрахованим за зареєстрованими накладними на придбання і митними деклараціями. ФОП на єдиному податку без реєстрації платником ПДВ накладних не складає. Для системи такий товар «з'являється нізвідки» (i.factor.ua).

Що подати для розблокування

  • договір з ФОП, специфікації;
  • видаткові накладні, акти приймання;
  • документи про оплату;
  • ТТН або інші документи про доставку;
  • складські документи: оприбуткування, залишки на дату продажу;
  • за потреби — документи про якість, походження;
  • договір з покупцем, видаткова накладна, ТТН, оплата.

У поясненні варто прямо вказати, що товар придбано у неплатника ПДВ, і зіставити кількості й коди придбаного та проданого.

Як запобігти повторенню

  • Внесіть коди товарів, придбаних у неплатників ПДВ, до таблиці даних: ДПС прямо зазначає, що такі коди підлягають заповненню (news.dtkt.ua). Див. «Таблиця даних: коли подавати».
  • Ведіть окремий облік таких закупівель за кодами УКТЗЕД.
  • Перевіряйте ресурси постачальника-ФОП: обсяги його закупівель мають бути співставними з можливостями.

Чого очікувати

Якщо ланцюг придбання документально підтверджено і узгоджено за кількостями, комісії здебільшого реєструють такі накладні; рішення в кожному випадку ухвалює комісія. Якщо ж закупівлі у ФОП становлять основну частину обороту і не підкріплені ресурсами постачальника, ризик переходить у площину податкової інформації щодо платника (див. «Критерій 8: як прочитати рішення»).

Пов'язане: критерій операції, оптова торгівля. Допомога з пакетом — розблокування податкових накладних.

Джерела

#ПДВ#податковінакладні#СМКОР