Бухгалтерські послуги в Польщі
Ведемо JDG і sp. z o.o. у Польщі — з українською командою, яка розуміє, що у вас лишилося в Україні. Дві юрисдикції під одним дахом обліку і адміністрування.
Дані актуальні на 19.08.2026, податковий рік 2026.
Три дати, які варто тримати в календарі
Правила у Польщі зараз оновлюються, і майже все розвʼязується заздалегідь і спокійно. Ми ведемо ці дати за клієнтом — щоб вони не ставали новиною в останній тиждень.
Підтвердження PESEL UKR
Хто отримував PESEL UKR без документа з фотографією — підтверджує особу проїзним документом в urzędzie gminy. Це один візит, і він зберігає підставу для JDG. Не впевнені, чи вас це стосується — перевіримо.KSeF для всіх
Усі фактури — через національну систему е-фактур. Виставляти й отримувати. Санкції запроваджують лише з 1 січня 2027, тож 2026-й — зручне вікно, щоб перебудувати облік без ціни помилки.Продовжено ochronę czasową
Рішення Ради ЄС 2026/1912 від 30 липня 2026 продовжило тимчасовий захист до 4 березня 2028; польський закон досі оперує попередньою датою 4 березня 2027 і потребує новелізації. Часу вдосталь, щоб без поспіху обрати підставу перебування або форму діяльності.Новий чи існуючий бізнес?
Людина, яка тільки відкриває справу в Польщі, і людина, яка вже рік на JDG, мають протилежні проблеми. Тому й починаємо з різного.
Ви тільки відкриваєте бізнес у Польщі
Головне рішення тут ухвалюється до першої фактури, а не після. Помилка з формою коштує потім року роботи на переоформлення.
- JDG чи sp. z o.o. — з розрахунком, а не за порадою знайомого
- Форма оподаткування: ryczałt, skala чи liniowy під ваш PKWiU
- Реєстрація в CEIDG або KRS, ZUS, VAT-R, VAT-UE
- Підключення до KSeF і сертифікати доступу
- Що робити з українським ФОП — закривати чи лишати
Ви вже працюєте на JDG у Польщі
Найчастіше приходять з відчуттям, що платять забагато — і майже завжди воно обґрунтоване. Або з тим, що бухгалтер не говорить українською і не пояснює.
- Перегляд форми оподаткування — до 20 числа місяця після першого доходу в році
- Ставка ryczałt під фактичний PKWiU: 8,5% vs 12% vs 5,5%
- Mały ZUS Plus — з 2026 право на 36 місяців пільги відновилося
- Поріг VAT піднявся до 240 000 zł — комусь вигідно повернутись у звільнення
- Український слід: ФОП, КІК, CRS — те, чого польське бюро не бачить
JDG чи sp. z o.o.
Коротка версія: до приблизно 250–300 тис. zł річного доходу і без партнерів JDG майже завжди дешевша. Далі починає рахуватися вже структура, а не ставка.
| Параметр | JDG (аналог ФОП) | Sp. z o.o. |
|---|---|---|
| Хто може відкрити | Українець зі статусом UKR або іншою підставою перебування, що дає право на діяльність | Будь-який громадянин України, резидентство не потрібне |
| Стартовий капітал | 0 zł | 5 000 zł |
| Держзбори на реєстрацію | Безкоштовно (CEIDG) | ≈ 275 zł через S24 · ≈ 840 zł через нотаріуса |
| Податок | Ryczałt 3–17% з обороту, skala 12/32% або liniowy 19% з прибутку | CIT 9% (малий платник) або 19% + 19% з дивіденду |
| Соцвнески | ZUS обов'язковий, є пільги: ulga na start, preferencyjny, Mały ZUS Plus | Двоє й більше засновників — ZUS не виникає з самого володіння частками |
| Облік | Ewidencja przychodów або KPiR | Повні księgi rachunkowe + річний фінзвіт до KRS |
| Відповідальність | Усім особистим майном | Обмежена майном компанії |
| Українська сторона | Не є КІК — звітувати в Україні нема про що | Звітування з КІК для українського засновника |
Окремо: одноосібна sp. z o.o. — найгірший з обох світів. Єдиний спільник прирівнюється до підприємця й платить повний ZUS без права на пільги, а компанія при цьому веде повну бухгалтерію. Схема «99% / 1%» — старий обхід, який суди регулярно визнають фіктивним.
ZUS і ставки 2026
Найбільша зміна року — не податки. Знижена база в 75% мінімальної зарплати була приписом лише на 2025 рік, реформу składki zdrowotnej ветовано, і база повернулася до 100%. Через це мінімальна składka з лютого 2026 виросла з 314,96 до 432,54 zł.
| Режим | Кому | Соцвнески | Zdrowotna | Разом |
|---|---|---|---|---|
| Ulga na start | Перші 6 повних місяців першої діяльності | 0 | від 432,54 | ≈ 433 |
| Preferencyjny ZUS | Наступні 24 місяці | 456,18 | від 432,54 | ≈ 889 |
| Mały ZUS Plus | Дохід за 2025 до 120 000 zł, до 36 місяців | за доходом | від 432,54 | ≈ 900–1 500 |
| Повний ZUS | Усі решта | 1 926,76 | від 432,54 | ≈ 2 359 |
| Ставка | Типова діяльність |
|---|---|
| 3% | Торгівля оптом і вроздріб, гастрономія без міцного алкоголю |
| 5,5% | Будівельні роботи, виробництво, вантажні перевезення авто понад 2 т |
| 8,5% | Більшість послуг: маркетинг, освіта, тестування ПЗ, техпідтримка, оренда до 100 000 zł, перевезення пасажирів |
| 12% | Розробка ПЗ, консалтинг з ПЗ і обладнання, управління ІТ-системами |
| 14% | Медичні, архітектурні, інженерні послуги, спеціалізоване проєктування |
| 15% | Реклама, торговельне посередництво, обробка даних, юридичні поза вільною професією |
| 17% | Вільні професії: адвокати, нотаріуси, брокери |
Межа між 12% і 8,5% для айтішника проходить рівно по коду PKWiU — і це найчастіший предмет спору з податковою. Різниця на доході 300 тис. zł — понад 10 тис. zł на рік. Ліміт для ryczałt у 2026: 8 517 200 zł обороту.
Що саме ми робимо
Старт і реєстрація
- Розрахунок форми: JDG чи sp. z o.o., з цифрами під ваш дохід
- Реєстрація JDG у CEIDG, підбір і перевірка PKD
- Реєстрація sp. z o.o. через S24 або в нотаріуса
- Постановка на облік у ZUS, US, GUS
- Реєстрація VAT і VAT-UE, форма VAT-R
- Підключення до KSeF, сертифікати й права доступу
- Відкриття рахунку та підготовка до Biała lista
Щомісячний облік
- Ewidencja przychodów для ryczałt
- KPiR — книга приходів і витрат
- Pełna księgowość для sp. z o.o. і всіх, хто перетнув 10 646 500 zł
- JPK_V7M / JPK_V7K — до 25 числа
- Розрахунок zaliczek на PIT / CIT / ryczałt
- Робота з фактурами в KSeF, режим offline24
- Декларації VAT-UE, OSS для e-commerce
Кадри і зарплата
- Umowa o pracę, zlecenie, o dzieło — оформлення й розрахунок
- Постановка й зняття працівників з обліку в ZUS
- Місячна DRA і сплата внесків
- PIT-11, PIT-4R, PIT-8AR, ZUS IWA
- Легалізація праці громадян України, powiadomienie
- Zezwolenie na pracę типів A і B
- Розрахунок B2B-підрядників замість штату — коли це вигідно й коли ризиковано
Річна звітність і супровід
- PIT-36, PIT-36L, PIT-28 — до 30 квітня
- CIT-8 — до 31 березня
- Sprawozdanie finansowe у форматі XML і подання до KRS
- JPK_CIT / JPK_PIT — нові обов'язки 2026–2027
- Листування й представництво перед US і ZUS
- Звіти GUS і NBP
- Супровід перевірок і коригування декларацій
Українська сторона вашої польської компанії
Польський бухгалтер веде польський облік — і на цьому його зона закінчується. Питання «а що з цього побачить ДПС» він не ставить, бо не зобовʼязаний. Саме тут ми й потрібні.
ФОП в Україні + JDG у Польщі одночасно
Технічно можливо — реєстри двох країн одне одного не бачать. Але якщо ви фактично працюєте з польської території, тут виникає постійне представництво, і за статтею 7 конвенції дохід оподатковується виключно в Польщі. Механізм зарахування не вмикається взагалі: український єдиний податок нікуди не зникає, і виходить 5% ЄП плюс польський PIT зі внесками ZUS на той самий дохід.
Податкове резидентство
Польща дивиться на кількість днів перебування і на центр життєвих інтересів. Україна має власний перелік ознак, серед яких і реєстрація підприємцем. Обставини двох країн можуть накладатися одна на одну.
Звітування з КІК для українського засновника
Якщо ви лишаєтесь податковим резидентом України, польська компанія під вашим контролем — це КІК. Повідомлення подається протягом 60 днів, звіт — до 1 травня. Звільнення від оподаткування прибутку є, і найчастіше воно спрацьовує, але звіт подається у будь-якому разі.
CRS: що ДПС бачить без вашої участі
Польща передає Україні дані про рахунки: залишок на 31 грудня, отримані відсотки й дивіденди, а для корпоративних рахунків — контролюючих осіб. З 1 липня 2026 обмін розширено на електронні гроші й цифрові валюти.
Ставки на дивіденди з Польщі в Україну за конвенцією: 5%, якщо отримувач — компанія з часткою від 25% капіталу, і 15% в інших випадках, замість внутрішніх польських 19%. Пільга застосовується лише за наявності чинного сертифіката резидентства. Дзеркальний напрямок — іноземні компанії в Україні, довідково — резидентство Україна — Польща. Якщо повідомлення про КІК подаєте самі, є покроковий гайд: повідомлення про КІК.
Скільки це коштує
Усі суми — злоті нетто за місяць. Вилка залежить від кількості документів, наявності VAT і штату. Точна ціна — після розрахунку навантаження, а не з прайсу навмання.
| Документів на місяць | Ryczałt | KPiR | Pełna księgowość |
|---|---|---|---|
| до 10 | 300–420 | 340–480 | 780–1 080 |
| 11–30 | 420–580 | 460–660 | 1 080–1 560 |
| 31–60 | 580–780 | 620–900 | 1 440–2 040 |
| 61–100 | за розрахунком | 840–1 140 | 1 920–2 640 |
| 100–200 | за розрахунком | 1 140–1 680 | 2 640–3 840 |
| понад 200 | індивідуальний розрахунок | ||
| Послуга | Ціна, zł нетто |
|---|---|
| Umowa o pracę — за працівника на місяць | 72–108 |
| Umowa zlecenie зі внесками — за особу на місяць | 48–72 |
| Umowa o dzieło — за особу на місяць | 30–42 |
| Постановка або зняття з обліку в ZUS — разово | 60 |
| Zezwolenie na pracę типу A або B | 720–1 080 |
| Powiadomienie про працевлаштування громадянина України | 120 |
| Послуга | Наша робота | Держзбори |
|---|---|---|
| Реєстрація JDG у CEIDG | 0 при укладенні договору, окремо — 420 | 0 |
| Реєстрація sp. z o.o. через S24 | 1 440–2 160 | ≈ 275 |
| Реєстрація sp. z o.o. у нотаріуса, індивідуальний статут | від 2 640 | ≈ 840 |
| Реєстрація VAT або VAT-UE | 240–480 | 0 |
| Річна декларація PIT для JDG | 145–240 | 0 |
| Sprawozdanie finansowe і подання до KRS | одна місячна оплата, мін. 960 | 0 |
| Консультація з польського або українського боку, година | 360–600 | — |
Оголошення про запис до KRS у Monitorze Sądowym i Gospodarczym скасоване з 29 листопада 2025 року — 100 zł, які досі закладають у розрахунок більшість прайсів, ви більше не платите.
Онлайн, але з людиною
Наша команда в Польщі веде польську частину, українська — українську. Для вас це один чат і один договір, а не двоє бухгалтерів, які між собою не розмовляють.
- Спільний дискДокументи в одній структурі за періодами й типами. Доступ у вас, у бухгалтера і в операційного директора — постійний.
- Чат, а не поштаTelegram або Viber, українською. Бухгалтер на зв'язку в робочі години, ескалація до операційного директора — у будь-який момент.
- Ваші дані — вашіОблікова база на сервері з щоденним бекапом. При розірванні договору ви забираєте і документи, і архів бази.
- Договір і відповідальністьДоговір укладається з вами напряму. Строки, склад робіт і порядок обміну документами зафіксовані письмово.
Консультація щодо Польщі
Година онлайн з бухгалтером, який веде польський напрямок. Ви описуєте свою ситуацію — ми розбираємо її на ваших цифрах і кажемо, з чого починати.
- Резидентом якої країни ви є за фактичними обставинами
- Що робити з українським ФОП — закривати, призупиняти чи лишати
- JDG чи sp. z o.o. — з розрахунком податків і ZUS на ваші цифри
- Ставка ryczałt під ваш реальний PKWiU
- Чи виникає КІК і що подавати в Україні
- Календар ваших дедлайнів на 12 місяців уперед
Вартість консультації зараховується в перший місяць обслуговування, якщо ви залишаєтесь із нами.
Записатись на консультаціюПоради експертів
Одне питання — одна сторінка. Відповідь у перших сорока словах, деталі нижче, посилання на норму в кінці.
Яка ставка ryczałt у програміста в Польщі
Межа між 12% і 8,5% проходить по PKWiU, а не по назві посади. На доході 300 000 zł різниця перевищує 10 000 zł на рік.
Читати →
Чи закривати ФОП при переїзді в Польщу
Український єдиний податок не зараховується проти польського PIT. Що з цього випливає і які три сценарії реально працюють.
Читати →
Що таке KSeF і кого він стосується
З 1 квітня 2026 фактури тільки через національну систему. Санкції — з 2027, тож 2026-й це вікно на перебудову обліку.
Читати →
Mały ZUS Plus: кому і до якої дати подавати
З 2026 стартував новий 60-місячний цикл: 36 місяців пільги знову доступні навіть тим, хто вже вичерпав її раніше.
Читати →Коротко про головне
Так, якщо у вас саме статус UKR — він дає право вести діяльність на тих самих засадах, що й громадяни Польщі. Після 5 березня 2026 спрощений режим «PESEL — і достатньо» скасовано: потрібна підстава перебування, яка сама дає право на діяльність. Крім статусу UKR це pobyt stały, rezydent długoterminowy UE, Niebieska Karta UE, karta Polaka та окремі дозволи на тимчасове перебування. Без жодної з них нову JDG не відкрити — лишається форма спілки. Окремо тримайте в голові 31 серпня 2026: хто отримував PESEL UKR без документа з фотографією, має підтвердити особу, інакше статус втрачається з 1 вересня.
Так. Ані громадянство, ані резидентство, ані карта побиту для спільника sp. z o.o. не потрібні — це прямо передбачено законом про участь іноземних підприємців. Членом правління теж може бути нерезидент. Практичне обмеження одне: для реєстрації через S24 потрібен PESEL і profil zaufany або визнаний у ЄС кваліфікований електронний підпис. Без цього йдемо нотаріальним маршрутом, який дозволяє діяти за довіреністю.
Залежить від того, де ви фактично живете й де ваша сім'я. Якщо ви переїхали в Польщу назовсім — так, і що раніше, то дешевше: незакритий ФОП сам по собі є аргументом ДПС на користь вашого українського резидентства. Якщо ви залишаєтесь в Україні, а в Польщі лише компанія — ФОП зазвичай зберігається. Найуважніше варто поставитись до проміжного стану, коли ви живете в Польщі й платите український єдиний податок, який у Польщі не зараховується.
Це національна система електронних фактур. З 1 лютого 2026 через неї фактури обов'язково отримують усі платники VAT, а з 1 квітня 2026 — обов'язково виставляють. Паперова чи PDF-фактура поза системою більше не є фактурою. До кінця 2026 діє полегшення: якщо ваш місячний продаж, задокументований фактурами, не перевищує 10 000 zł брутто, можна виставляти поза KSeF. Але право втрачається назавжди в місяці, коли ліміт перевищено. Санкції стартують з 1 січня 2027.
Приклад: IT-спеціаліст на ryczałt 12% з доходом 20 000 zł на місяць і preferencyjnym ZUS. Річний оборот 240 000 zł — це середній поріг składki zdrowotnej, 830,58 zł на місяць, і половину з неї можна відняти від бази ryczałt. Сам ryczałt виходить близько 2 350 zł, соцвнески — 456 zł. Разом близько 3 640 zł на місяць, тобто менше 19% від обороту. Це ілюстрація логіки, а не ваш розрахунок: результат повністю залежить від PKWiU, стажу діяльності й обороту — точну цифру рахуємо на консультації.
Сам облік у Польщі за законом ведеться польською мовою і в польській валюті — це art. 9 ustawy o rachunkowości. Книги, декларації, фактури в KSeF, sprawozdanie finansowe — польською. Українською — усе, що між нами: спілкування, пояснення, розрахунки і супровід у листуванні з US і ZUS. Якщо ви приносите договори чи первинні документи українською, на вимогу контролюючого органу до них потрібен достовірний переклад польською — це теж наша частина роботи.
Порахуємо вашу ситуацію
Опишіть у двох реченнях, де ви живете й що вже відкрито, і надішліть заявку у формі — ми скажемо, з чого починати та скільки це коштуватиме.
Цифри й строки актуальні на 19.08.2026 і стосуються податкового року 2026. Мінімальна зарплата 4 806 zł, прогнозована середня 9 420 zł, база повного ZUS 5 652 zł, мінімальна składka zdrowotna 432,54 zł з лютого 2026. Ліміти: ryczałt — 8 517 200 zł, обовʼязок повних księg rachunkowych — 10 646 500 zł, звільнення від VAT — 240 000 zł, малий платник для CIT 9% — 8 431 000 zł за 2025 рік. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуального розрахунку: остаточні висновки щодо форми, ставки й резидентства робляться за вашими фактичними обставинами.