Найчастіша причина зупинення — критерій «віртуального складу». Як він працює, які документи подати і як запобігти повторенню.

Як працює критерій

Критерії ризиковості операцій містить додаток до Порядку № 1165. Найпоширеніший — критерій 1: система порівнює обсяг постачання за кодом УКТЗЕД або ДКПП у накладній з розрахунковим залишком за цим самим кодом. Залишок формується з зареєстрованих накладних на придбання і митних декларацій. Контроль ведеться за першими чотирма знаками УКТЗЕД і п'ятьма знаками ДКПП.

Чому спрацьовує на реальних операціях

  • товар куплено у неплатника ПДВ, і накладних на придбання немає (див. «Товар куплено у ФОП-неплатника ПДВ»);
  • той самий товар у вхідних і вихідних накладних має різні коди;
  • платник виробляє продукцію, коди якої відрізняються від кодів сировини;
  • товар імпортовано, а митну декларацію оформлено з іншим кодом.

Що подати

  1. Пояснення з описом операції і причини розбіжності за кодами.
  2. Договір з покупцем з додатками, видаткову накладну, ТТН, банківську виписку.
  3. Документи на придбання цього товару: накладні, митні декларації, документи від неплатників ПДВ.
  4. Для виробника — калькуляції, звіти про виробництво, акти списання матеріалів (див. «Зупинили накладну на готову продукцію»).
  5. Залишки на складі на дату операції (оборотно-сальдова відомість за рахунками запасів).

Як запобігти повторенню

  • Узгодити коди УКТЗЕД однакових товарів на вході й виході.
  • Подати таблицю даних з поясненням, якщо коди на вході й виході закономірно різні. Див. «Таблиця даних: коли подавати».
  • Регулярно перевіряти «віртуальний залишок» перед виставленням великих накладних.

Рішення ухвалює комісія регіонального рівня на підставі поданих документів. Якщо треба визначити, які саме докази закриють ризик у вашій ситуації, — розблокування податкових накладних.

Джерела

#ПДВ#податковінакладні#ризиковість#СМКОР