Чому оптовикам зупиняють ПН за критерієм 1: пересорт, різні коди, закупівлі без ПДВ, імпорт. Які документи показують реальний залишок. Умовний приклад.

Типові причини в торгівлі

  • Пересорт кодів: постачальник вказав один код, оптовик у продажу — інший, хоча товар той самий.
  • Закупівлі без ПДВ: у ФОП або неплатників (див. «Товар куплено у ФОП-неплатника ПДВ»).
  • Імпорт: код у митній декларації відрізняється від коду в накладній на продаж.
  • Комплектація: товар продається набором під іншим кодом.

Контроль ведеться за першими чотирма знаками УКТЗЕД (vin.tax.gov.ua), тому розбіжність навіть у групі товарів спричиняє зупинення.

Пакет документів

  • договір з покупцем, видаткова накладна, ТТН, оплата;
  • накладні на придбання, митні декларації;
  • зіставна таблиця кодів: код у постачальника → код у продажу, з поясненням;
  • оборотно-сальдова відомість за рахунками товарів на дату продажу;
  • складські документи (оренда складу, прибуткові і видаткові накладні);
  • сертифікати, якщо їх передбачено договором або законодавством.

Умовний приклад

Оптовик будівельних матеріалів виставив накладну на 360 000 грн з ПДВ (ПДВ 60 000 грн) на клейові суміші. Постачальник у своїх накладних вказував код групи «цемент, розчини», а оптовик у продажу — код групи «клеї». За кодом «клеї» залишку немає.

Пакет:

  • зіставна таблиця: артикули товару, код у постачальника, код у продажу, кількість придбано — продано — залишок;
  • декларація виробника з описом складу продукції для обґрунтування коду;
  • залишки на складі за даними обліку;
  • надалі — узгоджене з постачальником використання одного коду або виправлення кодів у власних накладних.

Рішення ухвалює комісія. Для запобігання повторенню важливіше впорядкувати коди, ніж щоразу пояснювати розбіжність.

Пов'язане: критерій операції, таблиця даних. Аналіз розбіжностей кодів — розблокування податкових накладних.

Джерела

#ПДВ#податковінакладні#галузевікейси#СМКОР