Як підтвердити реальність послуг без матеріального сліду: технічні завдання, звіти, результати, виконавці. Що подати. Умовний приклад.

Що відомо з матеріалів ДПС

  • Сфера послуг і робіт має окрему «дорожню карту» таблиці даних (квітень 2026 року) (tax.gov.ua).
  • Для послуг ДПС рекомендує подавати таблицю даних з поясненням про вид діяльності, трудові і матеріальні ресурси (tax.gov.ua).
  • Серед типових ознак сумнівної таблиці ДПС називає недостатній штат і відсутність придбання інших товарів і послуг для ведення діяльності, зокрема комунальних (tax.gov.ua).
  • ДПС наводить як приклад помилкової таблиці реалізацію юридичних послуг сільгосптоваровиробником без пояснень (7eminar.ua).

Окремого переліку документів саме для консалтингу чи ІТ у матеріалах ДПС не знайдено; нижче — орієнтири на основі Порядку № 520 і загальних рекомендацій.

Пакет документів

  • договір з технічним завданням, специфікацією або описом послуги;
  • акт з розкриттям змісту: що зроблено, у якому обсязі, за який період;
  • результати: звіти, аналітичні записки, презентації, код у репозиторії, документація, протоколи зустрічей, листування з замовником;
  • виконавці: штатні працівники або ЦПХ, їхня кваліфікація, табелі або облік часу;
  • субпідрядники, якщо є: що саме виконав кожен;
  • ресурси: офіс або договір оренди, ліцензії на програмне забезпечення;
  • оплата.

Умовний приклад

ІТ-компанія з 8 розробниками виставила накладну на 240 000 грн з ПДВ (ПДВ 40 000 грн) за доопрацювання модуля обліку для замовника. Накладну зупинено.

Перша версія пакета: договір і акт «послуги з розробки програмного забезпечення». Слабке місце — не видно змісту робіт.

Доповнений пакет:

  • технічне завдання з переліком функцій;
  • додаток до акта: перелік виконаних задач, години за кожною (разом 320 год), виконавці;
  • витяг із системи обліку задач і журналу змін коду (без розкриття комерційної таємниці — переліки і дати);
  • протокол приймання замовником;
  • трудові договори з розробниками, звітність з ЄСВ;
  • договір оренди офісу, ліцензії на середовище розробки.

Рішення ухвалює комісія. Деталізація змісту і виконавців перетворює загальний акт на перевірюваний опис послуги.

Пов'язане: як скласти пояснення, немає працівників і активів, критерій 8. Аналіз пакета для сервісної компанії — розблокування податкових накладних.

Джерела

#ПДВ#податковінакладні#галузевікейси#СМКОР