Як скласти пояснення і пакет документів до заблокованої ПН

Структура пояснення, перелік документів за Порядком № 520, рекомендації ДПС і типові причини відмов. Як показати реальність операції.

Причина зупинення визначає зміст пакета. Для «віртуального складу» головне — походження товару. Для ризикового статусу — відповідь на конкретний код ризику. Для неврахованої таблиці — ресурси. Пакет «на всі випадки» зазвичай великий і водночас не відповідає на головне запитання комісії.

1. Хто ви і чим займаєтеся (2–3 речення, без переписування реєстраційних даних).
2. Суть операції: що, кому, коли, на яких умовах.
3. Звідки товар або як створено продукцію чи послугу.
4. Якими ресурсами виконано: працівники, обладнання, склад, транспорт.
5. Відповідь на причину зупинення (чому розбіжність за кодами, чому ризик не підтверджується).
6. Перелік доданих документів, згрупований за категоріями.

ДПС радить писати стисло і змістовно, не посилатися на статті кодексу і обов'язково наводити перелік документів (tax.gov.ua).

• договори з додатками (специфікації, додаткові угоди);
• документи про повноваження осіб, що підписували;
• первинні документи: видаткові накладні, акти, ТТН, документи про зберігання, приймання-передачу;
• розрахункові документи і банківські виписки;
• сертифікати, декларації відповідності, паспорти якості, якщо їх наявність передбачена договором або законодавством.

ГУ ДПС додають документи на основні засоби, дозвільні документи, статистичну звітність, дані про чисельність працівників (dn.tax.gov.ua).

• немає документів про походження (придбання) товару;
• документи суперечать умовам договору (умови поставки, порядок розрахунків);
• немає ліцензій чи дозволів, коли вони потрібні (kyiv.tax.gov.ua).

• подання лише електронне: повідомлення про подання пояснень з копіями у PDF;
• копії не потрібно завіряти печаткою: їх подають сканованими файлами з КЕП;
• одне повідомлення можна подати до кількох ПН/РК одного отримувача за одним договором або однотипних операцій (ck.tax.gov.ua).

Часто на момент звернення частини документів ще немає: калькуляції не складалися, рух матеріалів не оформлювався, субпідрядні роботи не описано. Тоді спершу відновлюють облік і первинні документи і лише потім подають пояснення. Приклад для виробника — «Зупинили накладну на готову продукцію»; ситуація з ресурсами — «Немає працівників і активів». Якщо комісія запитає більше — «Комісія просить додаткові документи».

Підготовка пакета під вашу причину зупинення — розблокування податкових накладних.

• tax.gov.ua
• dn.tax.gov.ua
• ck.tax.gov.ua
• kyiv.tax.gov.ua
• 7eminar.ua