ПідставаУмова
Невеликий дохідСукупний дохід усіх КІК за фінзвітністю не перевищує еквівалент 2 млн євро
Активна компанія з достатнім податкомЕфективна ставка податку на прибуток не менша за 13% і частка пасивних доходів не більша за 50%

Ліміт 2 млн євро

ДПС радить перераховувати дохід за фінзвітністю за середнім курсом за звітний період і порівнювати з еквівалентом 2 млн євро за офіційним курсом на кінець звітного періоду. Ліміт рахується сукупно по всіх КІК особи.

Ефективна ставка

Ефективна ставка дорівнює сплаченому податку на прибуток, поділеному на прибуток до оподаткування за фінзвітністю, помноженому на 100%, за календарний рік.

Що важливо

  • Звільнення не скасовує обов'язку подати звіт.
  • Можна відмовитися від звільнення, подавши заяву разом зі звітом.
  • Дивіденди з прибутку, що звільнявся, відображаються при отриманні.

У такій ситуації варто також врахувати додаткові умови і підстави звільнення за п. 39-2.4 ПКУ (зокрема, щодо договорів з державою реєстрації КІК), ефективні ставки податку в державі реєстрації і правила КІК держави вашого проживання — у цьому матеріалі вони детально не розглядаються.

Детальніше — у гіді. Пов'язане: Дивіденди з КІК, Пороги КІК.

Джерела

#КІК#іноземнікомпанії#звільнення