ПідставаПоріг
Пряма або опосередкована часткаПонад 50%
Частка разом з іншими резидентамиПонад 10%, якщо резиденти України разом володіють 50% і більше
Фактичний контрольБез порогу; окремо або разом з пов'язаними особами-резидентами

Частка рівно 50%

ДПС роз'яснила, що іноземна компанія не визнається КІК лише через пряме володіння рівно 50%, якщо інших підстав немає.

Фактичний контроль

Обов'язок довести фактичний контроль покладено на контролюючий орган.

Співвласники-нерезиденти

До порогу «50% разом» рахуються частки резидентів України. Тому зміна резидентства одним з партнерів може змінити статус компанії для інших.

У такій ситуації варто також врахувати правила розрахунку опосередкованого володіння через ланцюг компаній — у цьому матеріалі вони детально не розглядаються.

Практичні кроки

  1. Складіть схему власності з усіма співвласниками і їхнім резидентством.
  2. Врахуйте зміни часток протягом року.

Детальніше — у гіді. Пов'язане: Номінальний власник і траст, Повідомлення про набуття частки.

Джерела

#КІК#іноземнікомпанії#контролюючаособа