Що ДПС очікує від будівельної компанії: дозволи, кошториси, КБ-2в, КБ-3, субпідрядники, техніка, працівники з допусками. Умовний приклад.

Що ДПС рекомендує показати

За рекомендаціями ДПС щодо пояснень (tax.gov.ua) і «дорожньою картою» для будівництва (tax.gov.ua):

  • дозвільні документи, ліцензії, якщо вони потрібні для виду робіт;
  • договір підряду або субпідряду;
  • локальний кошторис, договірна ціна;
  • акт приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2в), довідка про вартість робіт (КБ-3), розрахунок загальновиробничих витрат;
  • для робіт підвищеної небезпеки — дозволи і працівники з допусками;
  • техніка: власна, орендована або послуги спецтехніки.

Приклад таблиці даних забудовника від ДПС: придбання — будматеріали, послуги спецтехніки, транспортні послуги, оренда майна; постачання — нерухомість, підрядні роботи, оренда нерухомості (kyivobl.tax.gov.ua).

Пакет документів

  • договір підряду з додатками, кошторис, договірна ціна;
  • КБ-2в, КБ-3 за період;
  • документи на матеріали: накладні, ТТН, акти списання на об'єкт;
  • персонал: штатний розпис, табелі, накази про допуск;
  • техніка: право власності або оренда, акти роботи спецтехніки;
  • субпідрядники: договори, опис обсягу робіт кожного, їхні акти;
  • оплата.

Субпідряд — окрема зона уваги

З практики: якщо частину робіт виконують субпідрядники, у поясненні треба описати, які саме роботи виконав кожен і в якому обсязі, і додати всі документи щодо цих робіт. Загальна фраза «роботи виконано із залученням субпідрядників» без розподілу обсягів зазвичай не відповідає на запитання комісії.

Умовний приклад

Підрядник виставив накладну на 1 200 000 грн з ПДВ (ПДВ 200 000 грн) за влаштування покрівлі складу. Штат — 5 осіб, частину робіт виконував субпідрядник. Накладну зупинено.

Що додали до базових документів:

  • кошторис і КБ-2в: 1 400 м² покрівлі, матеріали — мембрана, утеплювач, кріплення;
  • накладні на матеріали і акти їх списання на об'єкт;
  • розподіл робіт: власні працівники — монтаж утеплювача і мембрани; субпідрядник — демонтаж старого покриття (акт на 260 000 грн з ПДВ);
  • накази про допуск працівників до робіт на висоті;
  • договір оренди підйомника з актами роботи;
  • фотофіксація етапів з датами.

Логіка пакета: кожна ланка показує, хто, чим і з яких матеріалів виконав роботи. Рішення ухвалює комісія.

Пов'язане: перевезення, як скласти пояснення, таблиця даних. Аналіз пакета для підрядника — розблокування податкових накладних.

Джерела

#ПДВ#податковінакладні#галузевікейси#СМКОР