Група єдиного податку визначає, з ким підприємець може працювати, скільки найманих працівників залучати, який дохід отримувати й скільки податків сплачувати. Перехід на іншу групу з 1 січня 2027 року можливий за умови подання заяви не пізніше 16 грудня 2026 року. Тому листопад і перша половина грудня — час оцінити, чи відповідає поточна група обсягам і планам бізнесу на наступний рік.
Показники груп у 2027 році
| Група | Обмеження | Ліміт доходу на 2027 рік | Єдиний податок | Військовий збір |
|---|---|---|---|---|
| Перша | роздрібний продаж на ринках, побутові послуги населенню; без найманих працівників | 1 594 182 грн | до 369,10 грн на місяць | 954,60 грн на місяць |
| Друга | послуги платникам єдиного податку та населенню, виробництво й продаж товарів, ресторанне господарство; до 10 найманих працівників | 7 961 364 грн | до 1 909,20 грн на місяць | 954,60 грн на місяць |
| Третя | без обмежень щодо кола покупців і кількості працівників | 11 140 182 грн | 5 % доходу (3 % — для платника ПДВ) | 1 % доходу |
Конкретну ставку єдиного податку для першої й другої груп встановлює місцева рада в межах максимуму. Мінімальний ЄСВ за себе для всіх груп у 2027 році — 2 100,12 грн на місяць.
Коли варто змінити групу
- Друга група → третя. Підприємець починає надавати послуги юридичним особам — платникам податку на прибуток, збільшує кількість працівників понад 10 осіб або очікує дохід понад ліміт другої групи.
- Третя група → друга. Діяльність відповідає обмеженням другої групи, а дохід стабільно високий: фіксований податок за таких умов може бути економніший за відсоток від доходу.
- Загальна система → спрощена. Підприємець відповідає умовам однієї з груп і обирає фіксований або відсотковий податок замість оподаткування чистого доходу.
Порівняння податкового навантаження: друга чи третя група
Розрахунок для підприємця без найманих працівників, за максимальною ставкою єдиного податку другої групи, на рік:
| Показник | Друга група | Третя група |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 1 909,20 × 12 = 22 910,40 грн | 5 % доходу |
| Військовий збір | 954,60 × 12 = 11 455,20 грн | 1 % доходу |
| ЄСВ за себе (мінімальний) | 25 201,44 грн | 25 201,44 грн |
| **Разом** | **59 567,04 грн незалежно від доходу** | **6 % доходу + 25 201,44 грн** |
Сукупне навантаження обох груп однакове за річного доходу 572 760 грн. За меншого доходу економніша третя група, за більшого — друга, якщо діяльність відповідає її обмеженням.
| Річний дохід | Друга група | Третя група |
|---|---|---|
| 400 000 грн | 59 567,04 грн | 49 201,44 грн |
| 1 000 000 грн | 59 567,04 грн | 85 201,44 грн |
| 3 000 000 грн | 59 567,04 грн | 205 201,44 грн |
Розрахунок враховує лише податки й ЄСВ. Рішення ухвалюється також з урахуванням кола клієнтів, потреби в працівниках і планів зростання доходу.
Як змінити групу з 1 січня 2027 року
- Оцінити відповідність умовам нової групи: види діяльності, коло покупців, кількість працівників, обсяг доходу. Для переходу з третьої групи на другу обсяг доходу не має перевищувати ліміту, встановленого для другої групи.
- Подати заяву до контролюючого органу за податковою адресою — через Електронний кабінет платника — не пізніше 16 грудня 2026 року включно.
- З 1 січня 2027 року застосовувати ставки й правила нової групи, зокрема строки сплати єдиного податку й подання декларації.
Якщо заяву подано пізніше, перехід можливий з початку наступного кварталу: заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до його початку.
Усі показники 2027 року з розрахунками — у статті «Показники 2027».
Поширені запитання
До якої дати подати заяву, щоб змінити групу з 1 січня 2027 року?+
Не пізніше 16 грудня 2026 року включно.
Яка група вигідніша для ФОП без працівників?+
За максимальною ставкою єдиного податку другої групи навантаження двох груп однакове за річного доходу 572 760 грн. За меншого доходу економніша третя група, за більшого — друга, якщо діяльність відповідає її обмеженням.
Чи може ФОП другої групи надавати послуги юридичним особам?+
Друга група передбачає надання послуг платникам єдиного податку та населенню. Для роботи з юридичними особами на загальній системі оподаткування застосовується третя група.
Коментарі
Завантажуємо коментарі…