Норма

Контролюючою особою визнається фізична або юридична особа-резидент України, яка відповідає критеріям контролю: частка понад 50%; понад 10%, якщо резиденти разом мають 50% і більше; фактичний контроль. Звіт про КІК фізична особа подає разом із річною декларацією.

Позиції

  • За текстом закону: нерезидент не є контролюючою особою, навіть володіючи 100% компанії, і не подає звіт за період нерезидентства.
  • ДПС про рік відчуження: звіт потрібен за рік, у якому частку відчужено, навіть якщо на кінець року частки вже немає (роз'яснення від 03.11.2023).

У такій ситуації варто також врахувати правила щодо повідомлення ДПС про припинення статусу контролюючої особи у зв'язку зі зміною резидентства — у цьому матеріалі вони детально не розглядаються.

Ризик

Якщо ДПС вважатиме вас резидентом (наприклад, через ФОП, житло чи сім'ю в Україні), неподання звіту буде порушенням. Штрафи на період воєнного стану відтерміновані за умови виконання обов'язків протягом шести місяців після його завершення.

Практичні кроки

  1. Визначте резидентство за кожен рік.
  2. Зберіть докази нерезидентства.
  3. Оцініть обов'язки за правилами держави, резидентом якої ви є.

Детальніше — у гіді. Пов'язане: Рік переїзду і КІК, Довідка про резидентство, Штрафи і воєнний стан.

Джерела

#КІК#резидентство#нерезидент#іноземнікомпанії