ФОП 3 групи 5% — базова форма для IT-фахівця, який отримує оплату від іноземних замовників на Payoneer, Wise, Deel чи прямо на валютний рахунок в українському банку. Ставка єдиного податку — 5% з обороту (без ПДВ) або 3% + ПДВ, ЄСВ — мінімум 1 760 грн/міс у 2026 році, ліміт річного обороту — 9 336 000 грн (1 167 мінімальних зарплат). Нижче — практичний чекліст, як не «злетіти» зі спрощенки і скільки це коштує з бухгалтером.
Скільки коштує бухгалтер для ФОП у 2026 році
Ціна бухгалтерського супроводу ФОП 3 групи залежить від обсягу операцій, наявності ЗЕД (валютний контракт із замовником), кількості платіжних систем і того, чи потрібен вам ПРРО. Для типового IT-фахівця з 1–3 контрактами середні орієнтири на ринку 2026 року такі:
| Профіль ФОП | Що входить | Ціна на місяць |
|---|---|---|
| ФОП 3 група, 1 контракт, без ПРРО | Облік доходу, розрахунок ЄП + ЄСВ, квартальна декларація, консультації | 1 800 – 2 400 грн |
| ФОП 3 група, 2–3 валютні контракти | Валютний контроль, курси НБУ, дохід із Payoneer/Wise/Deel, квартальна декларація | 2 400 – 3 000 грн |
| ФОП 3 група з ПРРО (продаж послуг фізособам, картки) | Все з вище + налаштування ПРРО, фіскальні чеки, Z-звіти | 3 000 – 3 600 грн |
Податки і звіти ФОП 3 групи у 2026 році
| Платіж/звіт | Ставка / форма | Дедлайн |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% з обороту (без ПДВ) або 3% + ПДВ | до 20 числа місяця, наступного за кварталом |
| ЄСВ «за себе» | 22% від мінімальної зарплати — 1 760 грн/міс у 2026 | до 20 числа місяця, наступного за кварталом (можна раз на квартал — 5 280 грн) |
| Декларація платника ЄП (квартальна) | форма затверджена Мінфіном | протягом 40 днів після завершення кварталу |
| Додаток 1 з ЄСВ (річний) | у складі декларації ЄП за IV квартал | до 9 лютого 2027 (за 2026 рік) |
| Книга обліку доходів | в довільній формі, електронна або паперова | ведеться постійно, зберігається 3 роки |
Валютний дохід: Payoneer, Wise, Deel і курс НБУ
Іноземний замовник платить у валюті — на Payoneer, Wise, Deel або прямо на валютний рахунок у банку. Для ФОП 3 групи важливі три речі: дата виникнення доходу, курс НБУ, і обовʼязковий продаж валюти (для окремих випадків).
- Дата доходу — день фактичного зарахування коштів на рахунок ФОП (у гаманець Payoneer/Wise або на банківський рахунок), а не дата інвойсу.
- Курс НБУ — офіційний курс на дату зарахування; саме на нього перераховується валютна сума в гривню для декларації ЄП.
- Payoneer/Wise/Deel — ДПС розцінює гаманці цих сервісів як фактичне надходження ФОП; вивід у банк не створює «новий» дохід повторно.
- Валютний контроль — з 2023 року вимога обовʼязкового продажу 100% валютної виручки для ФОП знята; можете тримати валюту або продавати за курсом на свій розсуд.
- Контракт із замовником — бажано мати підписаний договір/оферту англійською або двомовний: банк може запитати документ під час валютного контролю операцій понад 400 000 грн.
Ліміт обороту 9 336 000 грн: що робити, коли наближаєтесь
Річний ліміт на 3 групі у 2026 році — 1 167 × мінімальна зарплата = 9 336 000 грн. Перевищення означає перехід на загальну систему з наступного кварталу і оподаткування всієї суми перевищення за ставкою 15% ПДФО + 1,5% ВЗ + єдиний податок 15% зверху. Практично це майже подвійна втрата на першій же гривні понад ліміт — тому контроль обороту в реальному часі критичний.
Бухгалтер сигналізує клієнту, планує ЗЕД-надходження на наступний рік або підготовку до відкриття ТОВ / переходу на загальну.
Готуємо або перехід на загальну систему з наступного кварталу, або реєстрацію ТОВ (часто разом із Diia.City) як окремої юрособи.
Сума понад ліміт оподатковується 15% ЄП. З наступного кварталу ФОП автоматично на загальній системі: 18% ПДФО + 1,5% ВЗ + 22% ЄСВ з чистого прибутку.
Подається до ДПС за формою №1-ЄП. Пропуск дедлайну = штраф + автоматичне зняття з ЄП «заднім числом».
ПРРО: коли IT-ФОП зобов'язаний фіскалізувати чек
ПРРО (програмний РРО) — обовʼязковий, коли ФОП приймає оплату готівкою або банківською карткою від фізосіб (у т.ч. через Monobank Merchant, LiqPay, Fondy, Portmone, Wayforpay). При роботі виключно з іноземними юрособами через Payoneer/Wise/Deel і зарахуванні на банківський рахунок — ПРРО не потрібен: така операція не є «розрахунковою» у розумінні Закону 265/95.
- Продаж послуг компанії-нерезиденту на рахунок ФОП → ПРРО не потрібен.
- Продаж фізособі-нерезиденту через Payoneer / Wise → ПРРО потрібен, чек — англійською.
- Продаж українській фізособі через LiqPay/Monobank Merchant → ПРРО потрібен, чек — українською.
- Оплата на власну картку фізособи замість ФОП-рахунку → перекласифіковується у дохід фізособи, ставка 19,5%; так робити не можна.
Типові помилки ФОП 3 групи в ІТ
- Оплата від замовника на власну картку фізособи замість ФОП-рахунку → втрата спрощенки, донарахування ПДФО+ВЗ.
- Використання ФОП-рахунку в особистих цілях (оплата продуктів, кав'ярні, підписок Netflix) → ризик перекваліфікації витрат і питання від фінмоніторингу.
- Ігнорування ЄСВ у місяці без доходу → накопичена недоплата + штраф.
- Плутанина з датою доходу (беруть дату інвойсу замість дати зарахування) → неправильна база ЄП і курс НБУ.
- Робота з КВЕДами, не внесеними до реєстру ФОП → дохід за такими КВЕДами оподатковується 15% ЄП замість 5%.
- Прострочення декларації або сплати ЄП → штраф + пеня, автоматичне блокування можливості видавати нові чеки ПРРО.
Скільки коштує вести ФОП 3 групи для IT-фахівця у 2026?+
Орієнтовно 1 800–3 600 грн/міс залежно від кількості валютних контрактів, платіжних систем (Payoneer, Wise, Deel, LiqPay) і потреби у ПРРО. Точну ціну ми рахуємо після короткого брифу — вона фіксується у договорі й не змінюється без узгодження.
Чи потрібен бухгалтер, якщо у мене один замовник і Payoneer?+
Формально ви можете вести ФОП самостійно. Але навіть в одноконтрактному кейсі є 5–7 моментів, де новачки припускаються помилок: курс НБУ на дату надходження, коректне заповнення декларації ЄП, вчасна сплата ЄСВ у місяці без доходу, вибір КВЕДів, контроль ліміту 9,3 млн грн. Штраф за одну прострочену декларацію = 5–10 місяців вартості супроводу.
Що вигідніше для IT — ФОП 3 група 5% чи Diia.City (гіг-контракт 5% ПДФО)?+
При доході до ~9 млн грн/рік ФОП 3 група зазвичай вигідніша: 5% ЄП vs 5% ПДФО + 1,5% ВЗ + ЄСВ роботодавця у Diia.City. Diia.City виграє при доході понад ліміт ФОП, потребі у соцпакеті або коли замовник — резидент Diia.City і хоче включити вас у витрати за спецрежимом. Ми зважуємо обидва сценарії у брифі.
Що робити з валютою на Payoneer — тримати чи виводити?+
З точки зору ЄП дохід уже виник у момент зарахування на Payoneer — вивід у банк не створює новий дохід. Тримати чи продавати валюту — ваше рішення (обовʼязкового продажу 100% зараз немає). Багато IT-ФОП виводять частину для сплати податків у гривні і залишають частину на Payoneer як «валютну подушку».
Що станеться, якщо перевищу ліміт 9 336 000 грн?+
Сума перевищення оподатковується подвійно: 15% єдиного податку + автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу (18% ПДФО + 1,5% ВЗ + 22% ЄСВ з чистого прибутку). Втрати легко в 3–4 рази перевищують економію на «спрощенці» — тому контроль обороту і завчасне рішення про ТОВ або Diia.City критично важливі.
Чи можна оформити відпустку від сплати ЄСВ?+
Так, у трьох випадках: мобілізовано ФОП, ФОП на окупованій території, або ФОП, який отримує пенсію / є особою з інвалідністю. У всіх інших випадках 1 760 грн/міс сплачується незалежно від наявності доходу.
Коментарі
Завантажуємо коментарі…