Поріг VAT виріс до 240 000 zł: кому це вигідно

Кому це справді вигідно

Тим, хто продає кінцевому споживачу. Клієнт-фізособа не відшкодовує VAT, тому ваша ціна без нього просто нижча на 23%. Це послуги населенню, дрібна роздрібна торгівля, майстри.

Тим, у кого мало вхідного VAT. Якщо ви не купуєте товарів і послуг з податком, вам нічого відшкодовувати — звільнення знімає звітність і не забирає нічого натомість.

Кому невигідно

Тим, хто працює з платниками VAT. Ваш контрагент не отримає податкової накладної й не відшкодує податок — для нього ви дорожчі за конкурента-платника.

Тим, у кого великі закупівлі. Обладнання, товар, оренда з VAT: платник відшкодовує цей податок, звільнений — ні, він просто входить у витрати.

Експортерам і тим, хто працює з ЄС. Тут звільнення радше заважає.

Перехідне правило, яке діє один раз

Хто у 2025 році перевищив 200 000 zł, але не перевищив 240 000, може повернутись до звільнення вже з 1 січня 2026 — не чекаючи року, як вимагало загальне правило. Для цього подається VAT-R.

Це вікно відкрилось разом із новим порогом і стосується конкретно переходу 2025→2026.

Хто не має права на звільнення взагалі

Незалежно від обороту, реєструватись платником VAT одразу зобов'язані, зокрема:

• юридичні та консультаційні (doradcze) послуги
• ювелірні вироби, дорогоцінні метали, антикваріат
• стягнення боргів (windykacja)
• підакцизні товари
• нові транспортні засоби, будівлі й будівельні ділянки
• дистанційний продаж косметики, комп'ютерів, електроніки, побутової техніки, автозапчастин
• підприємці без осідку на території Польщі — крім тих, хто застосовує процедуру SME для підприємців з осідком в іншій країні ЄС з оборотом у ЄС до 100 000 євро

Дві деталі, про які забувають

Пропорція для тих, хто починає в середині року. Ліміт рахується не повністю, а пропорційно кількості днів діяльності.

KSeF стосується і звільнених. З 1 квітня 2026 фактури через національну систему виставляють усі, включно з тими, хто звільнений від VAT. Звільнення від податку не є звільненням від системи.