ФОП чи ТОВ: як обрати форму бізнесу на старті

Форма бізнесу визначає податки, відповідальність власника, спосіб отримання грошей і обсяг обліку. Виважений вибір на старті заощаджує час і кошти на зміну форми згодом. Нижче — порівняння за ключовими критеріями та короткий алгоритм рішення.

ФОП на спрощеній системі платить єдиний податок, військовий збір і єдиний соціальний внесок за себе. У першій і другій групах податок фіксований: у 2026 році максимум становить 332,80 грн і 1 729,40 грн на місяць, конкретну ставку встановлює місцева рада. Третя група сплачує 5% доходу, або 3% доходу для платника ПДВ. Мінімальний ЄСВ за себе у 2026 році — 1 902,34 грн на місяць.

ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток 18%. Коли власник отримує прибуток як дивіденди, з них утримуються ПДФО 5% (9%, якщо ТОВ на єдиному податку) і військовий збір 5%. ТОВ також може обрати третю групу єдиного податку, якщо відповідає умовам.

ФОП відповідає за зобовʼязаннями бізнесу всім своїм майном. Учасник ТОВ ризикує вкладом у статутний капітал, а за окремими підставами, визначеними законом, може відповідати й особисто. Для бізнесу з великими контрактами, кредитами або кількома партнерами ця різниця часто стає вирішальною.

Дохід ФОП після сплати податків належить підприємцю одразу: кошти переказуються з рахунку ФОП на особистий рахунок. Прибуток ТОВ належить компанії, а власник отримує його як дивіденди за рішенням учасників або як заробітну плату директора з відповідними податками.

ФОП на спрощеній системі веде книгу обліку доходів і подає декларацію щокварталу або щороку, залежно від групи. ТОВ веде повний бухгалтерський облік, складає фінансову звітність, подає декларації з податку на прибуток і звітність за працівниками, зокрема за директора. Тому й вартість супроводу різна: пакети для ФОП — від 1 800 грн/міс, для ТОВ — від 6 000 грн/міс.

1. Чи будуть у бізнесі партнери або інвестори? Якщо так, зручніша форма ТОВ.
2. Який очікуваний річний дохід і чи вкладається він у ліміти груп єдиного податку? Ліміти доходу — 167, 834 і 1 167 мінімальних зарплат для першої, другої і третьої груп.
3. Чи працюватимете з платниками ПДВ, яким потрібен податковий кредит?
4. Чи важливо обмежити особисту відповідальність?
5. Чи готові ви до повного бухгалтерського обліку?

Порахувати податкове навантаження для свого випадку допоможе бізнес-калькулятор. Якщо форму вже обрано, реєстрацію ФОП або ТОВ можна провести під ключ.